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企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)（企業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)和內(nèi)部審計(jì)）
6.審計(jì)指南
本管理辦法所稱的審計(jì)指南，是指在組織開展企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施和執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)的過(guò)程中，采取的具體的審計(jì)方法和審查、審計(jì)的工作底稿。
6.1審計(jì)方法
審計(jì)方法，是指為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而采用哪些工作模式、程序、措施和手段等。按照審計(jì)署的執(zhí)業(yè)要求，基本方法包括：
認(rèn)識(shí)審計(jì)工作任務(wù)和所面臨的問(wèn)題。如對(duì)審計(jì)工作任務(wù)和工作目標(biāo)如何理解，明確審計(jì)應(yīng)當(dāng)做到的是什么。
觀察與審計(jì)任務(wù)和問(wèn)題有關(guān)的事實(shí) 。如對(duì)被審計(jì)單位和項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)查了解等。
對(duì)審計(jì)任務(wù)和問(wèn)題進(jìn)行分解。如對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)范圍與內(nèi)容的界定，業(yè)務(wù)領(lǐng)域的劃分，審計(jì)重點(diǎn)的確定等。
針對(duì)每一具體問(wèn)題確定所要收集的證據(jù) 。如針對(duì)每一審計(jì)事項(xiàng)確定的審計(jì)目標(biāo)，決定應(yīng)收集哪些具體的審計(jì)證據(jù)等。
選擇適用的審計(jì)技術(shù)與應(yīng)對(duì)措施。如編制審計(jì)實(shí)施方案、設(shè)計(jì)測(cè)試內(nèi)部控制的具體步驟與方法等。
實(shí)施獲取證據(jù)的程序與措施。如審計(jì)人員可以通過(guò)檢查、觀察、詢問(wèn)、外部調(diào)查、重新計(jì)算、重新操作、分析等具體技術(shù)方法，獲取審計(jì)證據(jù) 。
對(duì)收集的證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià) 。如證據(jù)是否符合規(guī)定的質(zhì)量特征，證據(jù)對(duì)作出的審計(jì)結(jié)論是否適當(dāng)、充分等。
作出審計(jì)結(jié)論。如根據(jù)預(yù)先選定的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)單個(gè)問(wèn)題進(jìn)行定性判斷，對(duì)整體作出評(píng)價(jià)意見等。
具體審計(jì)方法，是指收集審計(jì)證據(jù)所采取的各種技術(shù)方法。
它取決于審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)．同時(shí)又必須適合于特定的審計(jì)對(duì)象。包括：審閱法、核對(duì)法、驗(yàn)算法、監(jiān)盤法、函證法、觀察法、分析法、詢問(wèn)法、重新執(zhí)行法、調(diào)節(jié)法、鑒定法等。
6.2審計(jì)底稿
審計(jì)底稿，是指審計(jì)人員在審計(jì)工作過(guò)程中形成的全部審計(jì)工作記錄和獲取的資料。它是審計(jì)證據(jù)的載體，可作為審計(jì)過(guò)程和結(jié)果的書面證明，也是形成審計(jì)結(jié)論的依據(jù) 。
本管理辦法所稱的審計(jì)底稿，是指內(nèi)部控制實(shí)施評(píng)價(jià)和法務(wù)審計(jì)部實(shí)施內(nèi)部審計(jì)的工作底稿 ?？蓞⒖贾袊?guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)2011年10月發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引實(shí)施意見》，其中有關(guān)《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)工作底稿編制指南》的相關(guān)底稿格式，取舍后成為企業(yè)的工作模版。
為了配合內(nèi)控部的審查評(píng)價(jià)工作，為了統(tǒng)一法務(wù)審計(jì)部的審計(jì)評(píng)價(jià)工作，本管理辦法將結(jié)合《審計(jì)法》、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)工作底稿編制指南》、《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的要求，擬定本企業(yè)的內(nèi)控和內(nèi)審的工作底稿（詳見表格附件）。
6.3附件模版
【企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià) 企業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)和內(nèi)部審計(jì)】為了加快企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，擬定各部門的崗位職責(zé)，完善空缺的財(cái)務(wù)管理制度，建立可評(píng)價(jià)的工作標(biāo)準(zhǔn)，以便順利地實(shí)施內(nèi)控建制和內(nèi)部審計(jì) 。根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際管理現(xiàn)狀，在此，通過(guò)整合適用的文字模版和管理表格，作為附件，參考訂立。主要包括：
① 企業(yè)內(nèi)部控制制度
② 部門崗位職責(zé)
③ 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度
④ 內(nèi)控審查的工作底稿
⑤ 內(nèi)部審計(jì)的工作底稿
⑥ 法務(wù)審查工作制度

以上關(guān)于本文的內(nèi)容，僅作參考！溫馨提示：如遇健康、疾病相關(guān)的問(wèn)題，請(qǐng)您及時(shí)就醫(yī)或請(qǐng)專業(yè)人士給予相關(guān)指導(dǎo)!

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