利潤表是企業(yè)根據權責發(fā)生制原則和配比原則編制的，利潤質量往往受到一定的影響，它不能反映企業(yè)生產經營活動產生了多少現金，但通過經營活動的現金流量與會計利潤進行對比，就可以對利潤質量進行評價 。


有些項目，如固定資產折舊、臨時設施等資產攤銷、大量應收賬款及壞賬估計等不影響現金流量但會影響損益，使當期的會計利潤與現金流量不一致，但是二者應大體相近 。

財務工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

（此處已添加小程序，請到今日頭條客戶端查看）4、適應能力與變現能力分析


企業(yè)的財務適應性和變現能力可以通過經營活動的現金流量占全部現金流量的比例進行分析 。其比例越高，說明企業(yè)經營活動的現金流量越大，流速越快，企業(yè)的財務基礎越穩(wěn)固，從而企業(yè)的適應能力與變現能力越好，抗風險能力也就越強 。


5、企業(yè)未來狀況分析


評價過去是為了預測未來，雖然現金流量表反映的是企業(yè)過去一定時期內現金流量變化的動態(tài)信息，但它卻為預測企業(yè)未來的財務狀況提供了較可靠的數據 。


A：企業(yè)未來獲取現金能力的預測


比如，根據本期銷售商品產生的現金，依據下一期間的銷售預測和收賬政策等，就可以預測下一期間銷售商品產生的現金；


企業(yè)通過銀行籌措到資金，在本期現金流量表中反映為現金流入，但卻意味著將來償還時要流出大筆現金；


再如應收未收的款項，在本期現金流量表中雖然未反映為現金流入，但意味著將來會有現金流入 。


B：企業(yè)未來發(fā)展狀況的預測


一般情況下，一個企業(yè)要擴大生產規(guī)模，必須增加長期資產，在現金流量表中反映為投資活動中的現金流出量大幅度提高 。


對內投資的現金流出量大幅度提高，往往意味著該企業(yè)面臨一個新的投資機會；對外投資的現金流出量大幅度提高，則說明該企業(yè)在通過對外投資來尋找新的獲利機會和發(fā)展機遇 。

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