保理（Factoring），全稱保付代理，又稱托收保付，其來源于國(guó)際結(jié)算中的“債權(quán)轉(zhuǎn)讓與受讓” 。是指?jìng)鶛?quán)人將其現(xiàn)在或?qū)淼幕谄渑c債務(wù)人訂立的貨物銷售或服務(wù)合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，由保理商向債權(quán)人提供資金融通、債務(wù)人資信評(píng)估、銷售賬戶管理、信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保、賬款催收等一系列服務(wù)的綜合金融服務(wù)方式 。
文章插圖
保理是商業(yè)貿(mào)易中以托收、賒賬方式結(jié)算貨款時(shí)，債權(quán)人為了強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理、增強(qiáng)流動(dòng)性而采用的一種委托第三者（保理商）管理應(yīng)收賬款的做法 。其本質(zhì)是通過應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓，融通更多資金，一方面規(guī)避自身風(fēng)險(xiǎn)，另一方面通過這種辦法不斷獲取增量資金，投入更多的產(chǎn)業(yè)，獲取更多的融資回報(bào) 。
保理商
保理商一般是指提供保理服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，國(guó)內(nèi)現(xiàn)在可以從事保理業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)一般有三種，商業(yè)保理公司、銀行、兼營(yíng)保理業(yè)務(wù)的融資租賃公司 。
但是我國(guó)目前并沒有一部法律對(duì)保理這一商業(yè)行為或者保理交易進(jìn)行全面權(quán)威的規(guī)范 。本文旨在針對(duì)保理的概念進(jìn)行梳理，以明確應(yīng)該如何為保理定性，如何確定保理業(yè)務(wù)中交易主體的權(quán)利義務(wù)，如何運(yùn)用法律手段為保理業(yè)務(wù)保駕護(hù)行，并促進(jìn)保理的立法工作 。
一、《國(guó)際保理公約》的規(guī)定
國(guó)際統(tǒng)一私法協(xié)會(huì)《國(guó)際保理公約》（1988年5月28日訂立）第一條規(guī)定：
1．本公約適用于本章所規(guī)定的保付代理合同及應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓 。
2．為本公約的目的，“保付代理合同”系指在一方當(dāng)事人（供應(yīng)商）與另一方當(dāng)事人（保付代理人）之間所訂立的合同，根據(jù)該合同：
（1）供應(yīng)商可以或?qū)⒁虮８洞砣宿D(zhuǎn)讓供應(yīng)商與其客戶（債務(wù)人）訂立的貨物銷售合同產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，但是主要供債務(wù)人個(gè)人、家人或家庭使用的貨物的銷售所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款除外；
（2）保付代理人應(yīng)履行至少兩項(xiàng)下述職能：
a 為供應(yīng)商融通資金，包括貸款和預(yù)付款；
b 保持與應(yīng)收賬款有關(guān)的賬目（總賬）；
c 托收應(yīng)收賬款；
d 防止債務(wù)人拖欠付款 。
前述概念中的為供應(yīng)商融通資金一般是指貿(mào)易融資，即出口商可運(yùn)用保理業(yè)務(wù)向買方提供無追索權(quán)的、手續(xù)簡(jiǎn)便的融資，出口商出售貨物后可以獲得一定比例的預(yù)付款融資或全額貼現(xiàn)融資 。
保持與應(yīng)收賬款有關(guān)的賬目（總賬）也稱銷售分賬戶管理，即在出口人敘做保理業(yè)務(wù)后，保理商會(huì)根據(jù)出口人的要求，定期或不定期的向出口人提供關(guān)于應(yīng)收賬款的回收情況、逾期賬款情況、信用額度變化及對(duì)賬單等各種財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)報(bào)表，協(xié)助出口人進(jìn)行銷售管理 。
托收應(yīng)收賬款，也可說是應(yīng)收賬款的催收，保理商一般會(huì)聘用專業(yè)人員或?qū)Ｂ毬蓭熖幚碣~款的追收，還會(huì)根據(jù)應(yīng)收賬款的逾期時(shí)間采取信函通知、打電話、上門催款及采取仲裁或訴訟等法律手段催收 。
防止債務(wù)人拖欠付款，是指信用風(fēng)險(xiǎn)控制與壞賬擔(dān)保 。在出口人與保理商簽訂保理協(xié)議后，保理商會(huì)對(duì)進(jìn)口人核定一個(gè)信用額度，在協(xié)議執(zhí)行過程中，隨時(shí)根據(jù)進(jìn)口人資信狀況的變化對(duì)信用額度進(jìn)行調(diào)整 。對(duì)出口人在核準(zhǔn)信用額度內(nèi)的應(yīng)收賬款，保理商一般會(huì)提供100%的壞賬擔(dān)保 。
由此可見：保理實(shí)際上是一種融結(jié)算、管理、擔(dān)保、融資為一體的綜合性服務(wù)業(yè)務(wù)，本質(zhì)上是一種債權(quán)轉(zhuǎn)讓 。
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