文章插圖
一、認(rèn)識國內(nèi)保理業(yè)務(wù)國內(nèi)保理業(yè)務(wù)是銀行為以賒銷方式銷售貨物、應(yīng)收賬款占用資金量較大的企業(yè)設(shè)計的一項綜合性金融服務(wù) ， 是一種以賣方和買方的貨物銷售合同為基礎(chǔ) ， 通過受讓企業(yè)應(yīng)收賬款為其提供資金或其他相關(guān)服務(wù)的金融業(yè)務(wù) 。
國內(nèi)近年來隨著商品貿(mào)易競爭的日益激烈 ， 賒銷日益盛行 ， 買方市場已占主導(dǎo)地位 。保理業(yè)務(wù)可很好地解決賒銷中賣方面臨的資金占壓和買方信用風(fēng)險 ， 同時還能夠替代一般流動資金貸款 ， 使得該業(yè)務(wù)成為銀行信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整、增加銀行中間業(yè)務(wù)收入不可或缺的手段 。
二、國內(nèi)保理業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險1、客戶方面風(fēng)險
首先是買、賣雙方信用風(fēng)險 。國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的第一還款來源是買方依據(jù)商務(wù)合同按期支付的應(yīng)收款項 。如果出現(xiàn)買方經(jīng)營失敗、破產(chǎn)、倒閉、無支付能力或惡意拖欠 ， 未能在規(guī)定時間內(nèi)足額付款情況時 ， 保理公司將面臨資金損失 。在有追索權(quán)的情況下 ， 公司可向賣方追索 ， 要求賣方在寬限期內(nèi)無條件回購應(yīng)收賬款 。因此買、賣雙方信用的好壞、實力的強(qiáng)弱是國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的首要風(fēng)險 。
其次是交易背景不真實 。由于保理業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款易于提供 ， 相比流動資金貸款辦理相對簡潔 ， 許多企業(yè)將此作為融資手段之一 。應(yīng)收賬款真實性審核是保理業(yè)務(wù)風(fēng)險防范的第一道關(guān)卡 ， 若客戶利用偽造、變造發(fā)票、舊票新用、一票多用、虛假合同等方式套取信用 ， 如果未能認(rèn)真核查相關(guān)合同、發(fā)票等交易背景資料 ， 會直接導(dǎo)致第一還款來源的落空 。
最后是上、下游企業(yè)關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險 。如果上下游企業(yè)之間互為關(guān)聯(lián)方 ， 一旦在日常經(jīng)營活動中成為買賣關(guān)系 ， 則容易出現(xiàn)貨款互抵現(xiàn)象 。如此一來會加大應(yīng)收賬款資金回款的風(fēng)險 。監(jiān)控 ， 使得保理預(yù)付款未能用于客戶購買生產(chǎn)資料等企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動 ， 而是轉(zhuǎn)入買方賬戶 ?；蚴怯糜阢y行承兌匯票保證金 ?；蛄飨蜃C券市場、期貨市場和用于股本權(quán)益性投資 。
2、審查風(fēng)險
首先 ， 審查制度執(zhí)行不力 。在保理業(yè)務(wù)辦理中未能嚴(yán)格審核合同、發(fā)票等重要交易背景資料 ， 從而出現(xiàn)虛假交易合同及瑕疵應(yīng)收賬款辦理保理業(yè)務(wù) ， 導(dǎo)致保理預(yù)付款資金的落空 ， 造成資金損失 。其次 ， 資金管理不到位 。在保理預(yù)付款發(fā)放后 ， 未能對資金流向進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)控 ， 使得保理預(yù)付款未能用于客戶購買生產(chǎn)資料等企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動 ， 而是轉(zhuǎn)入買方賬戶 ?；蚴怯糜阢y行承兌匯票保證金 ?；蛄飨蜃C券市場、期貨市場和用于股本權(quán)益性投資
3、法律方面風(fēng)險
保理業(yè)務(wù)實質(zhì)是一種“債權(quán)”的質(zhì)押 ， 一旦債權(quán)本身或質(zhì)押效力出現(xiàn)問題 ， 會增加實現(xiàn)債權(quán)的難度或無法實現(xiàn)債權(quán) 。
保理業(yè)務(wù)的法律風(fēng)險主要表現(xiàn)在：
轉(zhuǎn)讓風(fēng)險 。
在隱蔽型保理業(yè)務(wù)中債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知的風(fēng)險 ?！逗贤ā芬?guī)定 ， 債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的應(yīng)通知債務(wù)人；未經(jīng)通知 ， 該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力 。在隱蔽型保理業(yè)務(wù)中 ， 雖然有的銀行保留了依自身判斷可隨時向買方發(fā)送《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知書》的權(quán)利 ， 并約定銀行在認(rèn)為必要時向買方書面通知應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜 ， 但往往由于轉(zhuǎn)讓通知的延遲及買方因未能及時了解債權(quán)轉(zhuǎn)讓情況而履行義務(wù)可能造成損失的不確定性 ， 而引發(fā)買方對債權(quán)轉(zhuǎn)讓的抗辯 。
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